Содержание статьи
12 июля 2024 года был подписан Федеральный закон № 176-ФЗ, вносящий ряд значимых поправок в налоговое законодательство РФ. Большинство его положений вступает в силу с 1 января 2025 года. Налоговая реформа в 2025 году затронет практически всех – и крупный бизнес, и ИП, и физических лиц.
В этой статье рассказываем о том, какие изменения ждут налогоплательщиков.
Ключевые изменения в рамках налоговой реформы 2025 года
Большинство изменений в новой налоговой реформе, положения которой вступят в силу в 2025 году, касаются налоговых ставок. В одних случаях ставки просто увеличиваются для всех, в других – начинает действовать прогрессивная шкала налогообложения.
Прогрессивная шкала НДФЛ
С 1 января 2025 года по НДФЛ вступает в силу так называемая прогрессивная шкала – это означает, что ставка налога будет зависеть от размера годового дохода физлица. Годовой доход резидентов Российской Федерации будет облагаться налогом по следующим ставкам:
- менее 2,4 млн – 13%,
- 2,4-5 млн – 15%,
- 5-20 млн – 18%,
- 20-50 млн – 20%,
- более 50 млн – 22%.
Важное уточнение: прогрессивная ставка применяется не к общей сумме годового дохода, а к той сумме, на которую превышен верхний порог для данного размера ставки.
Налог на дивиденды в новой реформе налогообложения также изменится и будет составлять:
- при сумме дивидендов менее 2,4 млн рублей ежегодно – 13%,
- при сумме более 2,4 млн рублей в год – 15%.
Рост ставки налога на прибыль для юридических лиц
Новая российская налоговая реформа поднимает ставку по налогу на прибыль до 25% (сейчас 20%). Для IT-компаний, которые в настоящее время пользуются нулевой ставкой, льгота частично сохранится – они будут обязаны уплачивать налог в размере 5%.
Также с 2025 по 2030 гг. регионы смогут самостоятельно устанавливать сниженные налоги на прибыль для небольших технологических предприятий.
Отмена повышенных ставок по УСН
Тем, кто применяет УСН, в 2025 году станет чуть проще — налоговая реформа отменяет для них повышенные ставки, используемые сейчас в случае превышения порогового дохода или количества сотрудников. Теперь налог для «упрощенцев» будет исчисляться по базовым ставкам:
- «доходы» — 6%,
- «доходы минус расходы» — 15%.
Регионы также смогут понижать эти значения – до 1% и 5%.
НДС для УСН
Налоговая реформа, которая вступит в силу с 1 января 2025 года, отменяет для «упрощенцев» право не уплачивать НДС. Однако эта привилегия сохранится для тех, чей суммарный доход за предыдущий налоговый период был менее 60 миллионов рублей. Для этого потребуется направить в налоговый орган уведомление.
Если доход превысил 60 млн за год, то уже с 1 числа того месяца, в котором случилось превышение, юрлицо утрачивает право на освобождение от уплаты НДС. Однако сохраняет возможность выбрать налоговую ставку:
- 20% с возможностью получения вычетов,
- 5% (при сумме доходов за год менее 250 млн руб.) или 7% (доходы 250-450 млн рублей) без права на вычет.
Также закон о новой налоговой реформе расширяет спектр применения режима автоУСН. Сейчас этот режим действует в Москве, Республике Татарстан, Калужской и Московской областях. Что будет разрешено:
- использование автоУСН налогоплательщиками-принципалами, в т.ч. теми, кто продает товары на маркетплейсах;
- учет расходов, понесенных в натуральной форме;
- возможность перехода самозанятых и ИП на УСН на автоУСН с 1 числа любого месяца.
Корректировки взносов
Налоговая реформа 2025 года предусматривает снижение ставок по взносам за сотрудников для следующих категорий работодателей:
- малый и средний бизнес — расчет взносов будет вестись по ставке 7,6% и применяться только к части выплат, превышающей МРОТ.
- некоммерческие организации, работающие в сферах соцобслуживания, культуры и искусства, благотворительности, образования, спорта и здравоохранения, научных исследований, получают право пользоваться сниженной ставкой взносов – 7,6%.
Для ИП тоже подготовлены изменения – на три ближайших года установлены следующие фиксированные размеры взносов и лимиты на налоги с дохода более 300 000 рублей в год:
| Год | Фиксированный взнос | Максимальная сумма налога по доходам с суммы более 300 000 руб.\год |
|---|---|---|
| 2025 | 53 658 руб. | 300 888 руб. |
| 2026 | 57 390 руб. | 321 818 руб. |
| 2027 | 61 154 руб. | 342 923 руб. |
Важное уточнение: по новым правилам последний день уплаты фиксированных взносов для ИП – 28 декабря.
Налоговая амнистия при дроблении бизнеса
Налоговая реформа 2025 года в России позволит избежать штрафов тем, кто добровольно решит отказаться от проведенного ранее дробления бизнеса. Сделать это нужно в 2025-2026 гг., а применять амнистию будут только к компаниям на налоговых спецрежимах.
Новые условия по имущественным налогам
Также известно, что налоговая реформа 2025 года в РФ устанавливает новые правила для плательщиков имущественных налогов:
- отменена льготная ставка 0,3% для земельных участков с кадастровой стоимостью свыше 300 млн руб. (кроме земель, используемых в целях безопасности и осуществления таможенного пропуска, а также земель сельскохозяйственного назначения);
- регионы могут поднимать ставку налога до 2,5%, если кадастровая стоимость участка — более 300 млн руб.;
- госпошлина при сделках с недвижимостью стоимостью свыше 22 млн руб. будет составлять 0,1% от суммы сделки (но не менее 0,1% от кадастровой стоимости и не более 1 млн руб.).
Новый туристический налог
Вместо курортного сбора правительство вводит так называемый туристический налог. Каждый муниципалитет получит право самостоятельно решать, применять его у себя или нет.
Максимальная ставка по данному налогу – 1% от фактической стоимости услуг по размещению гостей. Ставка может меняться в зависимости от сезона и категории гостиницы. Также ежегодно она будет повышаться на 1% до 2029 года.
Минимальная ставка по туристическому налогу исчисляется по формуле «100 рублей за сутки проживания». Если итоговая сумма окажется меньше минимальной, то уплате подлежит налог в минимальном размере.
Дополнительные акцизы
Принятая налоговая реформа 2025 года вводит новые акцизы:
- на природный газ, закупаемый в целях производства аммиака;
- на бестабачные никотинсодержащие смеси;
- на никотиновое сырье;
- на субстанцию этилового спирта, используемую в фармацевтических целях (предусмотрен нулевой акциз при продаже данного сырья аптекам и медицинским учреждениям);
- на спиртосодержащие медицинские препараты, которые не входят в Перечень, утвержденный Правительством.
Увеличение НДПИ
На алмазы, а также другие драгоценные и полудрагоценные камни НДПИ повысится на 0,4%. На железную руду – на 1,9%.
Кроме того, налоговая реформа, положения которой вступят в силу с 2025 года, вводит надбавку к НДПИ на золото. Размер данной надбавки составит 10% от суммы превышения общемировой цены над уровнем 1900 долларов США за унцию.
Налоговая реформа 2025 г.: общая таблица изменений
Приведем в таблице краткий и наглядный перечень изменений, которые подразумевает обновленное налоговое законодательство.
| Налог | Облагаемые объекты | Ставка в 2024 г. | Ставка в 2025 г. |
|---|---|---|---|
| НДФЛ | Доход физлиц 2,4-5 млн рублей в год | 13% | 15% от суммы превышения над порогом 2,4 млн |
| Доход физлиц 5-20 млн рублей в год | 15% | 18% от суммы превышения над порогом 5 млн | |
| Доход физлиц 20-50 млн рублей в год | 15% | 20% от суммы превышения над порогом 20 млн | |
| Доход физлиц более 50 млн рублей в год | 15% | 22% от суммы превышения над порогом 50 млн | |
| Налог на прибыль | Прибыль юрлиц | 20% | 25% |
| Прибыль IT-компаний | 0% | 5% | |
| УСН | Доходы | 6% в рамках лимита, 8% — при превышении | 6% всегда |
| Доходы минус расходы | 15% в рамках лимита, 20% — при превышении | 15% всегда | |
| НДС на УСН | НДС | 0% | 5% без вычетов или 20% с вычетами в случае дохода более 60 млн рублей в год |
| Юрлица и НКО | Взносы за сотрудников | 15,1-30% | 7,6% |
| Имущественные налоги | Налог по участкам кадастровой стоимостью более 300 млн руб. | 2% | До 2,5% |
| Госпошлина при сделках с недвижимостью стоимостью свыше 22 млн руб. | 22 тыс. руб. | 0,1% от суммы сделки | |
| Туристический налог | Размещение гостей | 0% | От 1% в 2025 г. с повышением на 1% ежегодно до 2029 г. |
| НДПИ | Алмазы, а также другие драгоценные и полудрагоценные камни | 8% | 8,4% |
| Железная руда | 4,8% | 6,7% | |
| Золото (надбавка) | 0% | 10% |
Грядущие глобальные изменения в налоговой системе затрагивают практически весь бизнес. Чтобы избежать проблем, доверьте бухгалтерию профессионалам!
«Визард-Консалтинг» специализируется на ведении бухгалтерии на аутсорсинге, экономическом моделировании. Сотрудники компании готовы взять на обслуживание ваш бизнес с гарантией отсутствия пеней и штрафов от контролирующих органов, указать наиболее выгодные методики ведения учета в рамках Налогового законодательства РФ.
