Содержание статьи
Федеральный закон №176-ФЗ, принятый в июле, вносит ряд глобальных изменений в работу компаний и индивидуальных предпринимателей на УСН. В этой статье разбираемся, что ждет упрощенцев в 2025 году и как подготовиться к работе по новым правилам.
Ключевые изменения НДС для УСН с 2025 года для ИП и ООО
Пожалуй, главное изменение, которое ждет налогоплательщиков, касается введения уплаты НДС упрощенцами. Уплата станет обязательной для всех, кроме компаний с годовым доходом менее 60 млн рублей, а ставки будут варьироваться до 5% до 20%. Перечислять платежи предстоит ежемесячно.
Право на налоговый вычет сохранится, но не для всех – в зависимости от выбранной ставки. Так, при ставке 5-7% получить вычет уже будет нельзя.
Стоит также обратить внимание на те изменения лимитов, которым необходимо соответствовать для перехода на УСН в 2025 году. Так, в 2024 году для применения упрощенки лимит годового дохода был ограничен порогом в 150 млн рублей (в случае с повышенными ставками – 200 млн). В 2025 году это ограничение снято. Остаточная стоимость основных средств предприятия также увеличена – до 200 млн. Допустимая численность сотрудников для упрощенцев повышена до 130 человек (в случае с повышенными ставками верхний порог отсутствует).
Закон предусматривает, что вновь зарегистрированные компании и ИП на УСН будут обязаны уплачивать НДС в 2025 году только в том случае, когда их доход превысит 60 млн. Также на упрощенцев возлагается обязанность по ведению книг продаж (кроме тех, кто освобожден от уплаты или применяет пониженные ставки, однако эксперты рекомендуют вести книги всегда).
Налогоплательщики также должны будут ежеквартально сдавать декларации. Исключение – упрощенцы, освобожденные от уплаты данного налога. Подавать документы нужно будет в срок до 25 числа месяца, который следует за отчетным кварталом. В случае нарушения сроков или непредставления декларации предусмотрены штрафы для руководителей, а также пени.
Доход на УСН менее 60 млн
Новые правила уплаты НДС для упрощенцев, вводимые с 2025 года, освобождают от уплаты налога тех, чей годовой доход менее 60 млн рублей. Уведомлять налоговый орган не следует, все происходит автоматически. Однако стоит обратить внимание на то, чтобы в выставляемых счетах имелось примечание «без НДС».
Есть и нюансы. Так, упрощенец не сможет принимать к вычету «ввозной» НДС – ему придется включать эту сумму в стоимость покупаемой продукции. Поэтому если предприниматель ввозит товары из-за рубежа, ему придется платить.
Также обязанность по выплате сохраняется в следующих случаях:
- для концессионеров;
- для доверительных управляющих;
- для налоговых агентов;
- для тех, кто выставляет счета с НДС.
Важно иметь в виду, что право на освобождение прекращает действовать, если в течение года доход компании превышает 60 млн. В этом случае упрощенец обязан стать плательщиком НДС уже в месяце, следующем за месяцем превышения. За ним сохраняется право на самостоятельный выбор ставки налога, однако если годовой доход превысит 250 млн рублей, то ставка не сможет быть менее 7%. А при достижении порога в 450 млн упрощенец и вовсе утратит право на применение текущего налогового режима.
Если ООО или ИП недавно зарегистрированы, то они автоматически признаются освобождаемыми от уплаты НДС до тех пор, пока не превысят лимит. Никаких деклараций они подавать не должны.
Доход на УСН более 60 млн
Платить НДС с 2025 года будут те предприятия на УСН, годовой доход которых превышает 60 млн рублей. Во всех счетах факт начисления должен быть отражен.
Что касается ставок, то упрощенец сам может выбрать для себя подходящий вариант.
Ставки НДС для УСН с 2025 года
Изменения в налоговое законодательство предоставляют фирмам и ИП право самостоятельно выбирать ставку. Это может быть 10-20% – при этом плательщик сохраняет право на вычеты. А может быть 5-7% (см. таблицу ниже), предполагающая утрату данного права.
В случае выбора сниженной ставки упрощенец должен будет сохранять ее как минимум в течение трех лет. Исключение – превышение годового лимита.
| Доход за 2024 год, руб. | Ставка | Условие | Право на вычет | |
| входного НДС | с полученного
аванса | |||
| До 60 млн | Освобождение | Автоматически | Нет | Нет |
| От 60 млн до 250 млн | 5% | Показать
в декларации | Есть | |
| От 250 млн до 450 млн | 7% | |||
Налоговая реформа 2025 года, касающаяся уплаты НДС упрощенцами, также отменяет повышенные ставки, которые раньше вводились в случае превышения порогов по доходу или численности сотрудников. Со следующего года сохраняются только два варианта:
- для объекта «доходы» – 6% и 8%,
- для объекта «доходы минус расходы» – 15% и 20%.
Порядок и сроки уплаты НДС для УСН
Новые правила, касающиеся уплаты НДС для упрощенцев с 2025 года, предусматривают:
- ежеквартальную подачу декларации в территориальную налоговую инспекцию (до 25 числа того месяца, который следует за отчетным кварталом),
- ежемесячную уплату налога – до 28 числа.
Со следующего года индивидуальные предприниматели, применяющие режим УСН «доходы минус расходы», смогут включать взносы за себя в статью затрат. Это позволит снижать итоговую сумму авансовых платежей и налога.
Как бизнесу подготовиться к переходу на уплату НДС для УСН?
Изменения касательно НДС с 2025 года потребуют от бизнеса особой внимательности. И это касается не столько самой необходимости уплачивать налог, но и грамотного ведения сопутствующей документации. Тем, кто всегда использовал упрощенку, придется нелегко – возрастет налоговая нагрузка и увеличится документооборот, придется перестраивать некоторые внутренние процессы в бухгалтерии, возможно, нанимать новых специалистов. Риск ошибок здесь довольно высок, поэтому мы рекомендуем обращаться к профессионалам – хотя бы на первых порах, для того, чтобы правильно выстроить обновленную систему.
Далее мы приводим чек-лист для тех предприятий, которые знают или предполагают, что в 2025 году им придется стать плательщиками нового налога.
Итак, что нужно сделать уже в ближайшее время?
- Решить, выгодно ли вам и дальше применять упрощенную систему налогообложения. Возможно, стоит отказаться от нее, если с учетом НДС она перестанет быть рентабельной. Принять решение поможет просчет налоговой нагрузки. Имейте в виду, что законодательство может и, скорее всего, будет меняться, будут индексироваться лимиты, поэтому подсчеты будут точными разве что на год вперед. Учитывайте размеры вашего дохода и величину расходов по всем статьям, планируемую ставку, целесообразность вычетов;
- Если вы понимаете, что УСН при любом раскладе для вас выгоднее, оцените, насколько готова ваша бухгалтерия к новой реальности. Достаточно ли квалифицированы бухгалтеры? Хватает ли персонала? НДС – это всегда многократно увеличивающийся документооборот, и даже если в вашей фирме с документацией все идеально, то систему все равно придется перестраивать. Будьте готовы к тому, что появится много новой документации: книги продаж, счета-фактуры, декларации. Многие шаблоны документов, например, те же счета, придется изменить, а в существующие договоры – внести пункт об НДС. Может быть, возросшая нагрузка потребует и пересмотра цен на товары и услуги, а это в свою очередь тоже влечет за собой многочисленные изменения в уже подписанных договорах и соглашениях. Возможно, потребуется нанять и новых бухгалтеров – НДС считается одним из наиболее сложных налогов, поэтому те специалисты, которые с ним никогда не работали, могут наделать ошибок, влекущих за собой штрафы. Посчитайте, целесообразно ли нанимать бухгалтера в штат или лучше воспользоваться услугами аутсорсера;
- Выберите ставку. Это, пожалуй, самый сложный этап, потому что он будет определять ваши налоговые расходы на несколько лет вперед. Лучше всего здесь обратиться к квалифицированным специалистам, которые просчитают все варианты, дадут подробные выкладки и помогут сделать осознанный верный выбор.
- Подключитесь к ЭДО. И следите за соблюдением сроков по уплате налога и подаче документов.
Вот, пожалуй, и все, что нужно знать. Если вы испытываете трудности на каком-либо этапе, обращайтесь к специалистам «Визард-Консалтинг». Мы поможем рассчитать оптимальную ставку, подготовим документацию, а при необходимости – полностью возьмем на себя весь документооборот вашей компании, исключив штрафные санкции со стороны контролирующих органов.
