Налоговая нагрузка на компании и индивидуальных предпринимателей постоянно растет. Поэтому каждый бизнес находится в непрерывном поиске не только клиентов, но и способов уменьшить расходы – в том числе и налоги.
Существует два варианта снижения налоговой нагрузки: законный и незаконный. К незаконным способам относится прямое уклонение от уплаты налогов, а также попытки искусственно занизить налогооблагаемую базу. За подобные действия бизнесу грозят крупные штрафы.
Прибегать к незаконным методам нет смысла, потому что при корректной модели в бизнесе налоговая нагрузка не велика. Это легальные стратегии, позволяющие снизить налоговую нагрузку. Однако доверять их реализацию стоит лишь опытным специалистам.
Сотрудники «Визард-Консалтинг» – эксперты с многолетним стажем, опытные бухгалтера и аудиторы. В этой статье делимся реальными способами оптимизации налогов.
Законные способы снизить налоговую нагрузку
Итак, каким же образом может быть проведена налоговая оптимизация бизнеса? Рассмотрим наиболее доступные и действительно работающие методы.
1. Правильный выбор системы налогообложения
Грамотный предварительный расчет расходов и верный выбор системы налогообложения позволяют значительно сократить налоговую нагрузку на бизнес. Оптимизация налогов в данном случае может достигать 100%. Сравнив параметры доступных налоговых режимов и рассчитав нагрузку на каждом, можно выбрать наиболее подходящий.
У каждого режима есть особенности и ограничения. Как правило, чем выше налоговая ставка на том или ином режиме – тем меньше ограничений и условий. На итоговый размер нагрузки также влияет и ставка, и тип налогооблагаемой базы (доходы или доходы минус расходы).
К примеру, если предприниматель оказывает услуги, то он практически не несет расходов – в отличие, например, от ритейлера, который закупает и перепродает товар. Соответственно, в первом случае оптимально выбрать «доходы», а во втором – «доходы минус расходы».
2. Правильная структуризация бизнеса
Грамотно структурированный бизнес – это не только удобство управления им, но и налоговая безопасность, а также снижение нагрузки. Сегодня налоговые органы достаточно придирчивы к структуре бизнеса, так как существует распространенная схема незаконной налоговой оптимизации – дробление бизнеса.
Если, к примеру, в рамках одного бизнеса зарегистрировано несколько юридических лиц, деятельность и финансовые процессы которых никак не пересекаются, то речь идет о правильной оптимизации. Смысл ее в том, что для второго бизнеса применяется льготная налоговая ставка.
Если же эти юрлица начинают, к примеру, закупать продукцию друг у друга по заниженным ценам, или сами компании являются частично фиктивными – то есть на двух разных предприятиях числятся одни и те же сотрудники – то речь уже идет о дроблении, за которое на бизнес будут наложены санкции.
Примеры реальных способов:
- Регистрация товарного знака при моделировании структуры бизнеса с запуском работы по франшизе
- Моделирование бизнеса посредством толлинга – переработка иностранного сырья с последующим вывозом готовой продукции. Толлинг – это один из вариантов разделения производства, который позволяет не только оптимизировать бизнес-процессы, но и сэкономить налоги.
3. Использование налоговых льгот
Можно выделить три типа налоговых льгот:
- специальные режимы налогообложения (например, упрощенная система или патент),
- федеральные льготы, распространяющиеся на бизнес, отвечающий конкретным требованиям – к примеру, налоговые каникулы, льготы для IT-компаний, нулевая ставка по НДС и т.п.
- региональные льготы – например, сниженная ставка налога для тех или иных категорий бизнеса. Здесь оптимизация налоговой нагрузки возможна, если бизнес подходит под льготные критерии.
4. Отказ от незаконных способов
Это, пожалуй, одно из главных условий. Невозможно правильно оптимизировать налоговую нагрузку, если пытаться уйти от уплаты налога незаконным путем.
К наиболее распространенным нелегальным схемам относятся следующие:
- дробление (о котором упоминалось выше) – подразумевает, что один крупный бизнес делится на несколько мелких. Таким образом владелец бизнеса пытается получить для этих мелких компаний налоговые льготы – право на спецрежим, на снижение налоговой ставки и т.п. Однако подобные схемы быстро раскрываются, и налоговые органы выписывают бизнесу крупные штрафы,
- создание компаний-однодневок с целью вывода средств по фиктивным сделкам. Схема «обналичивания» также хорошо знакома налоговикам и влечет за собой суровые санкции,
- присоединение к бизнесу убыточных фирм с целью снижения налогов на прибыль. Однако если убыток окажется фиктивным, то бизнесу вместо экономии придется уплатить солидный штраф.
5. Разработка грамотной учетной политики
От того, насколько грамотно разработана учетная политика, напрямую зависит экономия. Данная политика определяет, когда и как фирма рассчитывает и уплачивает налоги. Иными словами, это свод правил по расчету, в котором прописаны все нюансы, например:
- метод признания доходов и расходов (начисление или кассовый),
- способ оценки продукции при списании,
- линейное или нелинейное начисление амортизации,
- порядок уплаты аванса по налогу на прибыль,
- учет и оценка запасов и многое другое.
6. Лизинг оборудования
Законная налоговая оптимизация может также включать приобретение оборудования в лизинг. Это выгодно, поскольку при лизинге в счет расходов учитывается весь лизинговый платеж – а не только проценты, как при банковском кредите. Если организация уплачивает налог на прибыль, то есть на разницу между доходами и расходами, то лизинговые платежи способны увеличить расходы, снизив таким образом общую налогооблагаемую базу.
Кроме того, покупка в лизинг дает возможность применять ускоренную амортизацию. А это позволит быстрее понижать остаточную стоимость, сокращая и налоги на имущество предприятия.
7. Работа только с добросовестными контрагентами
Это может казаться очевидным, но многие компании не утруждают себя проверкой контрагентов. А между тем, сотрудничество с недобросовестными поставщиками и подрядчиками может повлечь за собой немало рисков, в том числе – дополнительные и углубленные налоговые проверки. И если налоговые органы обнаружат нарушения у контрагента, то могут обязать и тех, кто с ним работает, выплачивать штрафы и пени. А если контрагент оказался «однодневкой», то вычет НДС при расчетах с такой фирмой налоговая проверка признает необоснованным – и это, опять же, дополнительные расходы.
Сегодня существует множество сервисов для проверки на надежность. Пользование ими позволяет избежать возможных проблем.
8. Формирование резервов
Оптимизация налогов организации возможна и за счет создания резервов – к примеру, на отпускные, на ремонт основных средств и т.д. Смысл здесь в том, чтобы за счет резервов увеличить размер расходов – соответственно, данный способ подходит тем фирмам, которые ведут учет доходов и расходов методом начисления.
Какие резервы могут быть созданы?
- по сомнительным долгам – то есть любым задолженностям перед бизнесом, не погашенным в срок и ничем не обеспеченным,
- по гарантийному обслуживанию и ремонту,
- на предстоящие расходы – премии, отпуска и т.д.
Все они должны быть отражены в учетной политике организации.
9. Регулярное проведение инвентаризации и списание недостачи
Недостачи, выявляемые при инвентаризации, относятся к внереализационным расходам и позволяют оптимизировать налоги предприятия за счет уменьшения базы по налогу на прибыль. Таким образом, чем чаще и полнее проводится инвентаризация, тем больше возможностей сократить налоговые расходы по итогам периода.
10. Использование амортизационной премии
В учетной политике организации обязательно следует указать, когда, при каких условиях и в отношении каких основных средств может быть применена амортизационная премия. Данная премия дает возможность увеличить расходы фирмы, сократив, таким образом, налогооблагаемую базу.
Амортизационная премия отражает капитальные вложения в статье «расходы», позволяя включать в эту статью до 30% стоимости основных средств предприятия. Данный метод подходит компаниям, рассчитывающим налогооблагаемую базу как «доходы минус расходы».
11. Инвестиционные вычеты
Данный способ позволяет снизить непосредственно сумму налога, а не налогооблагаемой базы. Как правило, такие вычеты регламентируются региональным законодательством. Вычет дает возможность сократить налог до 90%, учтя расходы компании по таким статьям, как модернизация и реконструкция производства, приобретение основных средств и т.п.
Выводы по оптимизации налогов
Законные способы оптимизации налогов позволяет сегодня существенно снижать налоговую нагрузку на бизнес, не прибегая к сомнительным и рискованным методам. Однако использование даже легальных методик требует точного знания всех нюансов и профессионализма.
Если в штате компании нет специалиста, досконально знакомого с этими нюансами, лучше не рисковать – поскольку ошибки в попытке оптимизации могут привести лишь к еще большим расходам из-за наложенных штрафов. Наиболее распространенные ошибки – отсутствие четкой и убедительной бизнес-цели/экономическому обоснованию (к которой очень требовательны сотрудники налоговых органов), ошибки в применении налоговых режимов и соответствующих льгот, выбор сомнительных схем оптимизации, недостаточная информированность сотрудников.
Оптимальным решением станет обращение к опытным специалистам, которые подскажут, какие методы оптимизации налогов и как именно может применить ваша компания. Сотрудники «Визард-Консалтинг» – эксперты в бухучете и налоговом законодательстве с многолетним стажем. Мы готовы помочь с оптимизацией налогообложения и снизить нагрузку на ваш бизнес легальным путем.
