Содержание статьи
В 2025 году вступит в силу новая редакция налогового законодательства. В нее внесены значительные изменения, которые затронут практически все фирмы и ИП, работающие на УСН. Одним из таких нововведений является необходимость уплаты НДС, для организаций и ИП, находящихся на УСН, в выручкой в 2024 году свыше 60 млн.
Должен ли общепит платить НДС с 2025 года? Разбираемся в этой статье.
НДС на УСН для общепита в 2025 году
Льгота общепита по НДС сохранится в 2025 году. Правда, для того чтобы и дальше иметь право на эту льготу, бизнесу придется отвечать ряду требований. О них речь пойдет чуть ниже.
Компании и ИП, предоставляющие услуги в сфере общепита, пользуются налоговыми преференциями уже не первый год. К примеру, предприятия на ОСНО, которые по умолчанию признавались плательщиками НДС, были освобождены от такой обязанности – но, при соблюдении требований. Для компаний на УСН этот вопрос не был актуален, но из-за новой налоговой реформы, вступающей в силу в 2025 году, приобрел значимость. Поэтому сейчас вопрос о том, освобожден ли общепит от НДС в 2025 году, задают многие владельцы предприятий, работающих в сфере общественного питания.
Условия, освобождающие общепит от уплаты НДС
Чтобы получить льготу по НДС с 2025 года, предприятие общепита должно соответствовать следующим критериям (важно соблюсти одновременно все критерии, а не только часть):
- Размер среднемесячной зарплаты работников не должен быть ниже среднего по региону (учитываются зарплаты в сфере общепита). Чтобы посмотреть величину средней зарплаты, можно воспользоваться сведениями из единой системы экономической деятельности – fedstat.ru. Важно иметь в виду, что для расчета нужно принимать наибольшее значение. .
- Сумма дохода, полученного предприятием за предыдущий год, не должна превышать два миллиарда рублей.
- Не менее 70% доходов должно приходиться именно на услуги общепита (если предприятие одновременно оказывает и другие услуги).
Некоторые нюансы:
- если компания уже получила право на льготу, но в течение календарного года ее доходы превысили пороговое значение в два миллиарда рублей, то льгота сохраняется до конца текущего года. Обязанность по уплате НДС возникнет у этой компании только с 1 января следующего года – поясняет Минфин в письме от 5 июля 2024 года,
- расчет среднемесячной величины заработной платы необходимо производить с использованием показателя среднесписочной численности сотрудников. Сравнение со средним показателем должно вестись по классу 56, независимо от того, какой именно подкласс отражен в ЕГРИП или ЕГРЮЛ,
- в том случае, если предприятие имеет филиалы в разных регионах, сравнение показателей среднемесячной заработной платы должно вестись по тому региону, где располагается головной офис и куда компания сдает налоговую отчетность – так поясняет Минфин в своем письме от 9 января 2024 года.
Также налоговые органы обращают внимание на то, что розничная продажа готовых блюд и продуктов питания в кулинарных отделах магазинов не считается услугами общепита. Следовательно, такое предприятие не имеет права на льготу по НДС, даже если работает на УСН и соответствует всем прочим критериям.
А вот доставка блюд – это общепит, который будет освобожден от НДС в 2025 году. При этом не имеет значения, каким способом осуществляется доставка, как покупатели оформляют заказ и как его оплачивают. Тем не менее есть нюанс: если предприятие поставляет продукты питания другому предприятию или ИП, которые оказывают услуги общепита или розничной торговли этими продуктами, то поставщик не относится к предприятиям, работающим в сфере общепита и, следовательно, не может пользоваться льготными условиями.
Что необходимо сделать для получения льготы общепиту
Для того чтобы получить право на освобождение от НДС, предприятию общепита в 2025 году нужно будет сделать следующее.
- Проанализировать размер среднемесячной заработной платы сотрудников и сравнить со средним показателем по региону. Это желательно сделать уже сейчас, чтобы при необходимости успеть своевременно скорректировать зарплату и вписаться в рамки требований налоговой службы.
- Если среднемесячная зарплата сотрудников ниже средней по региону, нужно просчитать, насколько ее придется поднять. Отсюда закономерно следует повышение налоговой нагрузки (страховые выплаты и НДФЛ). В некоторых случаях такое повышение может поставить под угрозу всю рентабельность бизнеса, поэтому важно уделить время поиску альтернативных способов решения – например, при уплате НДС. Ставка НДС для в 2025 году плавающая, но без права получения выета. При годовом доходе до 250 млн рублей она составляет 5%, при годовом доходе более 250 млн рублей – 7%. Иногда уплачивать НДС выгоднее, чем поднимать зарплату штату.
- При подсчетах важно также учитывать, что для сотрудников на трудовых договорах в расчет берутся премии и другие виды денежных поощрений. Это может помочь, если невозможно скорректировать зарплату без существенного роста налоговой нагрузки на предприятие.
Для получения права на льготу подавать в налоговую службу какие-либо уведомления и заявления не нужно. Однако предприятия общепита, не уплачивающие НДС в 2025 году, не освобождаются от обязанностей по подаче налоговых деклараций.
Соблюдая перечисленные выше требования, можно существенно сэкономить на выплатах НДС в бюджет. В большинстве случаев эта льгота выгоднее для небольших предприятий, без филиалов и с маленьким штатом сотрудников. Однако и крупные компании могут претендовать на льготу, если по итогам расчетов она оказывается выгоднее уплаты НДС, а показатели деятельности соответствуют критериям.
